什么是碳税？

碳税（Carbon tax）是针对某些造成二氧化碳排放的商品或服务，依照排放量来征收的一种环境税。

零碳科普 | 什么是碳税？与碳交易市场体系有什么区别？

碳税的设置意图即是通过税收手段，抑制向大气中排放过多的二氧化碳，从而减缓气候变暖进程。碳税在运输和能源部门较常见。

值得注意的是，碳税多是国家内部征收。而碳关税是指主权国家或地区对高耗能产品进口征收的二氧化碳排放特别关税。碳关税本质上属于碳税的边境税收调节。

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碳税与碳排放权交易体系的差异？

碳税具有规范的税收体制和完善的法律规定，因而政府的管理成本更低，在进出口的国际税收协调方面难度也更低。

碳排放权交易体系采取总量控制原则，把二氧化碳排放权作为一种商品进行交易；二是主要适用于高排放、高污染、高耗能的大型企业；三是采用配额分配方法管理，如依据排放和生产情况设定各地区、各企业的配额，以及企业排放量的监测、核算等；四是设置注册登记管理系统、排放交易平台等交易保障条件；五是增强对企业的行为规范约束，包括对于企业减排责任的法律规定，对未能完成排放检测、报告和扰乱市场行为的罚则制定等。

适用对象上：碳市场比较适合排放量较大的大型企业，而碳税的相对灵活性则可以很好地覆盖那些排放量较小的小微企业；

运作效果上：碳市场的减排机制能够有效控制排放总量，但是交易价格存在波动性；而碳税的特征是通过矫正税率限定了碳价，但难以对减排效果进行精准的预测，减排总量具有不确定性。

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两者如何协同促进碳减排？

碳交易与碳税两种制度各具优势，且二者之间具有明显的互补关系。

例如在加拿大阿尔伯塔省实施的碳定价政策中，针对大型的排放企业采取碳市场机制，针对排放分散或者排放较小的小型企业则采取征收碳税的方式，同时在两者中采用固定统一的碳价对企业进行管控。

针对我国碳减排政策的模型研究也显示，与依靠单一的碳税或者碳市场机制相比，碳市场和碳税机制相结合的方式将是在实现减排目标上较优的政策选择。其中，碳市场将适用于排放量大、排放源集中的企业，碳税则可以用于排放源分散的行业。

在碳交易制度实施之后，有些未参与碳交易的行业和企业的碳排放量反而增加了，这实际上削弱了碳市场的减排效果，而对于那些未被纳入碳市场的行业和企业合理征收碳税，则可以有效缓解“碳泄漏”现象，也就是可以通过碳税条目对碳市场难以覆盖的范围进行管控来避免“碳泄漏”。

总体而言，碳税更多地是作为碳市场的补充和支持，通过合理的配合可以有效减少两者的功能冲突，实现平衡发展，共同确保碳减排效果的最大化。

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参考资料：

绿色创新发展中心：《碳边境调节机制：进展与前瞻》